Руководители большинства современных корпораций и компаний очень часто сталкиваются с непростыми задачками.
Что подарить клиентам и дарить с логотипом компании или без?
Какие вообще идеи подарков клиентам стоит выбрать?
Многие пытаются, образно говоря, «переплюнуть» конкурентов и подчас выдумывает то, что никак не укладывается в голове у большинства клиентов.
У других же наоборот, проблема иного характера: их фантазия ограничена рамками общепринятой культуры. Мы предлагаем вам и советы о том, какие подарки клиентам будут наилучшими для вас.
Для начала, следует уделить внимание тому, каких клиентов стоит поздравить в первую очередь, а также и то, что им стоит подарить.
При выборе подарков и полном осуществлении данного процесса важно найти золотую середину, т.е. подойти к выбору подарка клиенту с умом, что выразит уважение от лица компании и не будет очень дорогим.
А для того, чтобы планируемый праздник не перерос в катастрофу вселенского масштаба, стоит выполнить простую инструкцию, включающую в себя несколько шагов.
Способы поздравления
Прежде чем мы приступим к рассмотрению и применению данных шагов, нужно отметить, что готовиться к подобному рода торжествам или просто нововведениям нужно заранее.
В первую очередь нужно составить списки тех, кого будут поздравлять, и желательно распределить всех клиентов по отдельным категориям.
Как правило, все определяет количество, месторасположение, а потом уже и все остальное. Среди способов поздравления можно отметить следующие, которые стали самыми распространенными и достаточно эффективными. Среди них выделим:
- Поздравление через Интернет
Вам потребуется найти подходящую случаю открытку и уместные слова поздравления.
Многие компании считают это немаловажным, и ставят перед собой задачу удивлять клиентов, а так как люди невольно привыкли сравнивать подарки, то очевидно, что выиграет та фирма, которая сможет выделиться из всех конкурентов.
Так как большинство современных клиентов любят оригинальность, мы хотим рассмотреть основные вехи решения этого непростого вопроса. По большей части все будет зависеть от клиентов.
Если клиентов больше 500
Не забывайте, что подобные вещи находятся перед глазами клиентов весь год, а значит, впечатление о копании будет строиться по большей части на этаком визуальном контакте «календарь-клиент». Вы как бы оставляете впечатление о себе на год вперед, поэтому продумайте все до мелочей и только после этого дарите подобные презенты.
На перекидных календарях или тех, что сделаны в виде домика, обычно есть красивые картинки и места для надписей и пометок. Такие оригинальные подарки клиентам заказывают в типографиях ограниченными партиями, равными количество одаряемых клиентов.
Многие же компании любят заказывать открытки с тиснением, высечками и прочим на дизайнерском картоне.
Если клиентов меньше 100
Такое количество клиентов достаточно мало, поэтому можно свободно пренебречь простыми презентами и выбрать дорогие, оригинальные подарки клиентам.
При выборе подарков в этом случае нужно руководствоваться мыслью, что вашей основной целью является показать то, как вам важен ваш партнер по бизнесу.
В таком случае будут уместны те сувениры, которые будут полностью и во всей красе представлять имя вашего бренда. Помимо логотипа на подарочной упаковке или открытке нужно написать что-то вроде «Мы на шаг впереди», «Мы всегда с вами» и тому подобное.
Идеальным подарком станет музыкальный диск с хорошо тщательно подобранным плейлистом. Многие коллективы празднуют большинство праздников на работе, а значит, такой диск будет очень кстати.
Если клиентов очень мало, но они важны и приносят большую прибыль, поэтому не поскупитесь, и подарите корзину с красной или черной икрой, клубникой, дорогим сыром, шампанским и оливками .
Просмотрели: 3 844
Есть ли способ лучше, чем отправить подарок клиенту в качестве благодарности? Ваши конкуренты могут пытаться завоевать клиентов банальным «письмом благодарности», в то время как Вы своим поступком произведете на них незабываемое впечатление.
Главная проблема - какой именно подарок выбрать. Вы не можете выбирать что-то очень дорогое, но в то же время нельзя выбирать что-то, что стало бы бесполезным. Нужно провести тонкую грань между ценой и практичностью при выборе подарка.
В этой статье Вы узнаете:
Подарки или скидки? Секретные подарки или явные? Стоит ли их дарить каждому клиенту или только определенным группам клиентов? Как максимизировать влияние подарков?
- Как выбрать подарки для клиентов. Что такое «идеальный подарок»? Как понять что подойдет именно для Вашего бизнеса?
- 19 идей подарков, которые понравятся Вашим клиентам. Удобный список идей для подарков - от простых к сложным, от бюджетных до впечатляющих.
Как использовать подарки для маркетинга
В то время, как явная цель подарка - показать, что о клиенте заботятся, есть еще один мотив: продать Ваш интернет-магазин. Вы, конечно, хотите, чтобы клиенты чувствовали себя счастливыми и понимали что их ценят, но было бы неплохо, если бы они еще и рекомендовали Ваш магазин своим друзьям.
Подарки и скидки
Использование скидок и предложений для максимизации продаж - это уже давно устаревшая вещь в электронной коммерции. Вопрос состоит в следующем, как скидка сравнивается с подарком с точки зрения маркетингового воздействия?
Чтобы ответить на этот вопрос, Вам придется рассмотреть две вещи:
- Как часто Вы предлагаете скидки: ценность скидки зависит от того, как часто Вы ее предлагаете. Если у Вас есть частые продажи и предложения, клиенты могут не слишком восторженно относиться к еще одной скидке, независимо от того, насколько она крутая.
- Размер скидки и условия: крутой дисконт с либеральными условиями может стоить Вам больше, чем бесплатный подарок. С другой стороны, если скидка слишком низкая при строгих условиях, клиенты могут и вовсе не заинтересоваться.
Интересно, что исследования в области потребительской психологии показывают, что люди предпочитают получать больше, чем тратить меньше. Бесплатный подарок может иметь более высокую воспринимаемую ценность, поскольку он дает им больше.
Конечно, это применимо только в том случае, если Вы на самом деле говорите клиентам, что даете им подарок. Это подводит нас к следующему пункту.
Явные подарки против секретных
Следует ли рассказывать клиентам о подарке или просто отправить им его в качестве сюрприза?
У каждого подхода есть плюсы и минусы. Рассказав клиенту заранее, Вы можете убедить их совершить покупку, особенно, если они представят подарок как «сделку». В то же время Вы не сможете увидеть восхищения клиента, которое приходит только с неожиданным подарком.
Какой подход Вы используете зависит от того, какой эффект Вы ожидаете получить с помощью подарка. Если Ваша цель состоит в том, чтобы радовать клиентов, строить отношения и распространять информацию через сарафанное радио (в том числе в социальных сетях), выберите сюрприз.
С другой стороны, если Вы хотите использовать подарки в качестве стимула для покупки, расскажите клиентам об этом заранее.
Дарить некоторым или же всем клиентам
Другая дилемма - выяснить, кому дарить - некоторым клиентам или всем?
Подарить всем - означает столкнуться с заметным минусом - затратность. Вы также можете не понимать многих преимуществ от дарения подарков людям, которые неактивны в социальных сетях или вряд ли рекомендуют Вас друзьям.
В то же время, дарение только нескольким клиентам может заставить их чувствовать себя особенными - ценой других клиентов. Клиент B может удивиться, почему Клиент А получил подарок, а он нет. Это может создать недовольство для Вашего бренда - прямо противоположную цель дарения.
Лучшим подходом является использование принципа Парето и нацеленность на лучших 20% клиентов. Это либо клиенты, которые активны в социальных сетях, либо которые соответствуют Вашему идеальному профилю клиента. Поскольку Вы хотите больше таких клиентов, их таргетинг может дать лучшие результаты.
Максимизируйте влияние дарения
Чтобы получить максимальную отдачу от Ваших благодарственных подарков, есть несколько вещей, которые Вы должны иметь в виду:
Клиенты покупают больше, когда в сделке присутствует некая «тайна», как выяснил один из исследований Университета Майами. То есть, хранение подарка в тайне может значительно помочь.
По данным одного исследования, клиенты, которые получают что-то бесплатное и неожиданное, будут покупать больше. Таким образом, может быть стоит потратиться на подарок в самом начале, чтобы потом компенсировать все покупками клиента.
Как говорится в статье «Журнала маркетинга», дарение мгновенно создает эффект сарафанного радио. Это особенно верно, если подарок пришел вместе с первой покупкой. Таким образом, помимо Ваших лучших клиентов, Вы также можете привлечь новых покупателей, отдавая подарки, чтобы создать положительное первое впечатление.
Сосредоточьтесь на подарках клиентам, которые активны в социальных сетях, или имеют историю обмена Вашими вещами. Попросите их загрузить фотографии со своими подарками в свою любимую социальную сеть.
Рассмотрите возможность пожертвования на благотворительность от имени клиента вместо того, чтобы отдавать подарок. Исследования показывают, что благотворительные пожертвования работают лучше, чем практический подарок, особенно когда первоначальная покупка носит фривольный характер.
Это всего лишь некоторые тактики, помогающие произвести впечатление от Вашего подарка. Следующая задача - выбрать правильный подарок. Мы поделимся некоторыми правилами для выбора подарка ниже.
Как выбрать подарки для клиентов
Подарок благодарности покупателю обычно является чем-то материальным, полезным и, в определенной степени, связанным с Вашим бизнесом. У него есть простая цель: поблагодарить клиентов за то что они с вами. Вызовет ли подарок эффект «вау» или отвращение, будет зависеть от качества подарка.
Существует ряд правил, которые Вы должны соблюдать при выборе подарка для оценки:
Он должен нести ценность : Даже если он дешевый, он должен пригодится покупателю, или оказаться ценным для него.
Он должен быть полезным: хороший подарок должен служить практическим целям. Сувениры и безделушки, которые занимают только место, легко забываются. Полезный подарок будет напоминать клиенту о Вас каждый раз, когда он его использует.
Он должен быть легок в хранении и транспортировке: ни один клиент не хочет иметь дело с подарком, который занимает слишком много места. Вы также не хотите беспокоиться о том, как перевезти большой подарок. Всегда выбирайте то, что мало и легко транспортировать.
Он должен быть прочным и долговечным: подарок, который скоропортящийся или легко уничтожается, быстро потеряет свою ценность. Избегайте хрупких предметов или чего-либо, что может испортиться в течение нескольких недель.
Он должен быть связан с бизнесом: идеальный подарок связан с бизнесом и напоминает клиенту о Вас. Если Вы запустите магазин модной одежды, выберите модный аксессуар, а не книгу по макроэкономике.
Он должен быть безвредным: наконец, подарок не должен вызывать аллергии, иметь опасные острые края или быть опасным для детей. Спросите: может ли этот подарок вызвать проблемы у кого-нибудь в доме моего клиента (особенно у пожилых людей и детей)? Если ответ «да», выберите что-то еще.
При выборе подарков всегда думайте о клиенте. Спросите себя: что бы понравилось именно этой группе людей? Например, если Ваши целевые клиенты зарабатывают более 200 000 долларов в год и живут в богатом пригороде, дешевая подарочная карта в дисконтный магазин не будет работать.
Сделайте свою целевую аудиторию центральным элементом в процессе выбора подарка, и Вы вряд ли ошибетесь.
19 Идей подарков
Теперь, когда у Вас есть список правил для выбора подарков, вот несколько идей, которые Вы можете выбрать.
Напишите персонализированные записки от руки
Популярный и чрезвычайно доступный вариант подарка - просто отправить Вашим клиентам персональную заметку, написанную от руки. Сделайте сообщение уникальным, персонализированным и, самое главное, аутентичным. Используйте ручку и бумагу, а не печатное сообщение. Это стоит почти ничего, только Ваше время.
Отправьте цветы
Искусственные цветы всегда будут универсальным подарком. Также, цветы довольно таки нейтральный подарок и Вам не нужно беспокоиться, будут ли они сочетаться с Вашим брендом. Кроме того, визуальное зрелище кучки бесплатных цветов завлекает клиента сделать хорошую фотографию и запостить в соц сетях. Дарить цветы каждому клиенту дорого, но если Вы выберете получателей, например самых преданных клиентов (те, у кого огромная база фоловеров в социальных сетях), или же подарите по особому случаю (день рождения, женский день) - это совершит магию.
Единственное время, когда идея с цветами не сработает - если Вы нацелены на группу молодых мужчин, которым наплевать на цветы. Не забудьте выбрать неаллергические цветы для Ваших подарков.
Предложите книгу или буклет
Книги не могут стать однозначным выбором для подарка, но для правильной группы клиентов они могут быть фантастическим вариантом. Соответствующая книга не только показывает, что Вы понимаете клиента, но она также будет с ними в течение длительного времени, напоминая им о Вашем бренде.
Кроме того, книги имеют собственный бренд. Отправка научно-популярной книги, пионеризирующей новые идеи, может заставить клиентов думать о Вашем бренде как об «инновационном». Для получения наилучших результатов отправьте научно-популярные и неконфликтные книги.
Займитесь благотворительностью
Создание благотворительного пожертвования от имени клиента может стать хорошей идеей для подарка, особенно если Ваши клиенты являются экологически сознательными и склонны к филантропическим мотивам. Просто убедитесь, что благотворительность хорошо известна и что есть достаточные доказательства пожертвования.
Предлагайте обновления
Завоюйте клиентов, предложив им бесплатное обновление в дополнение к их существующей покупке. Это работает особенно хорошо, если обновление похоже, но лучше, чем их текущая покупка. Просто убедитесь, что Вы спросите клиентов перед тем, как сделать это - некоторым из них может быть нужна модель с более низким уровнем.
Помогите клиентам узнать что-то новое
Одним из лучших подарков, которые Вы можете дать клиентам, является дар обучения. Возможно, Вы можете записать уроки, которые помогут им максимально использовать возможности покупки (например, гитарный магазин, который дарит бесплатные компакт-диски с уроками музыки). Или, возможно, Вы можете предложить им курсы по темам, которые дополняют покупку (например, магазин ремесленных изделий, предлагающий бесплатный урок по керамике).
Подарите опыт
Опыт - спа-пакет, билеты на местное мероприятие и т. д. - отличный способ сделать себя незабываемыми. Убедитесь, что опыт совместим с Вашим брендом и профилем клиента, то есть не подавайте билеты на рок концерт, если Вашими клиентами являются 50-летние женщины. Кроме того, выберите опыт, который легко достичь, имеет широкую привлекательность и не стоит слишком много. Билеты можно заказать онлайн, сейчас это не проблема.
Отправьте подарок на День рождения
Отправка подарков клиентам в особых случаях, таких как дни рождения и юбилеи, может помочь Вам завоевать внимание клиентов. Это показывает, что Вы заботитесь и помните о них.
Помните, что как только Вы начинаете отправлять подарки на день рождения, клиенты могут ожидать их каждый год. Поэтому выберите то, что доступно для повторного дарения. Простая рукописная открытка работает достаточно хорошо для большинства клиентов.
Предложите сладости
Печенье, шоколад, конфеты - сладкие, персональные и широко любимые лакомства станут хорошей идеей подарка. Большинство клиентов оценят даже баночку свежеиспеченного печенья прикрепленную к покупке. Вы даже можете персонализировать упаковку и добавить туда послание или логотип Вашего бренда.
Единственное, что Вам нужно, это помнить о пищевых аллергиях. Старайтесь избегать любых ингредиентов, которые могут вызвать аллергию, такие как арахис.
Отметьте клиентов в социальных сетях
Каждый хочет иметь свои 15 минут славы, и Ваши клиенты ничем не отличаются. Если у Вас популярный социальный канал, показать Ваших клиентов или их проекты - может стать необычным «подарком». Эта тактика работает лучше всего, если клиент загрузил фотографию Вашего продукта или взаимодействовал с вами в социальных сетях раньше. Это говорит им - и Вашей аудитории в социальных сетях - что Вы их слышите.
Поделитесь местными продуктами
Отправьте клиентам местные продукты (например, продукты из местных источников) прекрасно работают по двум причинам:
Это отображает Ваш бизнес как «друга» для других местных малых предприятий, тем самым улучшая восприятие бренда.
Это показывает клиентам, что Вы заботитесь о них, и хотите персонализировать подарок в соответствии с их местоположением.
Станьте партнерами с местным бизнесом, который предлагает эти продукты. Ваши клиенты оценят их, как и местные компании.
Создайте эксклюзивную группу
Как Вы можете сделать Ваших клиентов особенными? Просто - создав эксклюзивную, закрытую группу для Ваших лучших клиентов. Это может быть что-то простое, как например закрытая группа Facebook. Предложите клиентам скидки недоступные для них в других местах, чтобы подчеркнуть исключительность группы.
Предложите бесплатную консультацию
Ценный совет может быть отличным подарком, особенно в тех отраслях, которые, как известно, трудно досупны. Например, если Вы продаете одежду, Вы можете предложить консультации по фристайлу. Если Вы продаете оборудование для фитнеса, Вы можете предложить индивидуальный план диеты и тренировку.
Отправьте скидочные купоны от местных компаний
Отправка купонов клиентам от местных предприятий имеет тот же эффект, что и предоставление местных продуктов. Он показывает клиентам, что Вы заботитесь о малых предприятиях. Он также демонстрирует, что Вы готовы персонализировать подарки для каждого клиента.
Найдите местный бизнес, который может предложить что-то связанное (но не конкурентное) с Вашим брендом. Заключите с ними сделку и договоритесь когда Ваши клиенты могут получить скидку на будущие покупки.
Подарите бесплатный товар из своего каталога
Беспроигрышный вариант - просто отдать дешевый, но полезный продукт из Вашего каталога. Этот продукт должен быть низкой стоимостью, но должен иметь воспринимаемую ценность для клиента. Также убедитесь, что это связано с первоначальной покупкой, например: бесплатные носки с парой обуви.
Устройте вечеринку для особых клиентов
Еще один способ заставить клиентов чувствовать себя особенным - это устроить вечеринку или провести встречу или вебинар. Это лучше всего работает, если у Вас много клиентов в одном месте. Разогрейте клиентов с идеей вечеринки, сначала пригласив их в эксклюзивную группу (например, Facebook в первую очередь). Как только они все узнали друг друга, пригласите их на вечеринку, это можно сделать даже дистанционно.
Это может быть дорого, но это будет опыт, который Ваши клиенты не забудут. Кроме того, все обновления в социальных сетях от этого будут творить чудеса для Вашего бренда.
Подарите растение
Маленькое растение в горшке станет отличным подарком. Что-то легкое в обслуживании и выносливое - например, кактус - не только хорошо выглядит, но и подчеркивает Ваши экологическое сознание. Если Ваши клиенты экологически сознательны, это может быть доступным и запоминающимся подарком для них. Необязательно кактус класть в посылку. Можно заказать отдельно на адрес клиента в онлайн-магазине.
Разошлите подарочные продукты
Разошлите бесплатные футболки, сумки, блокноты и т. д. Старайтесь не включать туда свой логотип. Это сделает подарок открытым инструмента маркетинга. Вместо этого выберите то, что отражало бы ценности или смысл Вашего бренда, но при этом их можно было носить публично.
Сделайте одного клиента особенным
Вместо того, чтобы посылать обычный подарок каждому клиенту, Вы можете привлечь много средств массовой информации за счет того, что один клиент чувствует себя действительно особенным. Выберите клиента, который был исключительно расположен к Вашему бренду, а затем сделайте жест, который выходит далеко за рамки стандартного «подарка».
Например, Honda узнала, что один из ее клиентов вот-вот достигнет 1 миллиона миль в пробеге на одном из своих автомобилей. Чтобы клиент почувствовал себя особенным в этой важной вехе, Honda предоставила ему бесплатную новую машину и сняла видеоролик об этом.
Итак, у Вас есть 20 свежих идей по удовлетворению потребностей клиентов, которые Вы можете использовать для продажи своего интернет-магазина. Используйте их разумно, так как стоимость подарков может в сумме составить прилично много. Постарайтесь создать долгосрочный опыт с клиентами, который поспособствует продажам в будущем.
Вы уже отправили своим клиентам подарки? Если да, то какой из них Ваш любимый? Поделитесь с нами в фейсбуке!
доп. к 269411.Организация проводит розыгрыши и делает подарки покупателям в розничной сети. Вопрос как оформить операцию по товару который идет на подарки и розыгрыши: через продажу(выручку)или просто списание на сч91,02(за счет чистой прибыли). организация занимается розницей, то есть не ведет счет 62 Плана счетов, а списывает выручку с 50ого на 90й счет. Таким образом бонусный товар через счет 62 списать не удастся. счет не закроется. Вопрос как в рознице без счета 62 отразить выдачу бонусного товара покупателям? как списать его? на какой счет?
В Вашем случае возможно несколько вариантов учета:
Дебет 50 Кредит 90/1 700 руб. – бюстгальтер
Дебет 50 Кредит 90/1 – 300 руб. – капсула
Дебет 90/2 Кредит 41 – списана капсула
2. В другом случае можно продавать комплект бюст + капсула либо указывать в документах, что в цену бюста входит капсула:
Дебет 50 Кредит 90/1 – 1000 руб. – комплект бюст + капсула
Дебет 90/2 Кредит 41 – списан комплект
Дебет 50 кредит 90/1 1000 руб. – бюст
Дебет 90/2 Кредит 41 – списан бюст
Дебет 44 Кредит 41 – списана капсула в рамках расходов на продажу
Однако такой метод может вызвать разногласия с проверяющими. И следует учесть, что в налоговом учете такие расходы являются нормируемыми.
4. Если же у Вашей организации отсутствуют документы, подтверждающие, что подарки покупателям выдаются за выполнение определенных условий, в таком случае выдачу капсул нельзя квалифицировать как деятельность, направленную на получение дохода. В таком случае списание капсул следует учесть по Дебету счета 91 и Кредиту счета 41 Плана счетов.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
Елена Леонова, г. Лодейное Поле
Право покупателя на получение подарка при покупке товара на заданную сумму реализуется в рамках акции. Приказом руководителя определите период и условия акции, стимулирующей спрос на товар. Но при этом в приказе следует сделать оговорку о том, что стоимость основного товара, указанная на ценнике, включает в себя еще и стоимость подарка. Тогда бонус будет не безвозмездно переданным, а реализованным. В этом случае можно правомерно уменьшить налогооблагаемую прибыль на его стоимость в соответствии со статьей 268 Налогового кодекса.*
– количество, цену за единицу (себестоимость единицы) и общую стоимость розданных подарков и сувениров.
Общая сумма расходов по данному акту относится в дебет счета 44 «Расходы на продажу», а переданные сувениры и подарки списываются с кредита счета 41 «Товары». Рассмотрим конкретную ситуацию.
Бухгалтер фирмы «Миледи» сделает в учете следующие бухгалтерские записи:
Кредит 60
– 300 000 руб. – отражено приобретение товаров, предназначенных для раздачи в качестве подарков;
Кредит 41 субсчет «Товары в магазинах»
– 300 000 руб. – отражена передача подарков, подлежащих раздаче посетителям магазина, работникам, осуществляющим раздачу;
Дебет 41 субсчет «Товары в магазинах»
ЖУРНАЛ «УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ», № 1, I КВАРТАЛ 2008
3.Статья:Предоставление товарного бонуса покупателю
По условиям договора с покупателем при выполнении ряда условий (направленных на увеличение объема продаж) ему предоставляет сябонус (в виде товара). Как документально оформить и отразить операции по предоставлению товарного бонуса покупателю в учете?
Отвечает
А. З. Островская,
Ведущий налоговый консультант ООО
«Консалтинговая группа "Такс Оптима"»
Операцию по отгрузке бонусного товара оформляют накладной, в которой указывают нулевую цену. В бухучете себестоимость такого товара можно включить в коммерческие расходы или расходы по обычным видам деятельности (п. 5, 7, 9 ПБУ 10/99). Соответственно они будут отражены по дебету счета 44 или счета 91. Выручки от реализации на счете 90 не будет, поскольку продавец отдает свои товары бесплатно.
При передаче поставщик обязан начислить НДС и составить счет-фактуру в одном экземпляре. Начисленный НДС отражается либо в качестве коммерческого расхода на счете 44, либо в качестве прочего на счете 91*.
При расчете налога на прибыль продавец может учесть стоимость бонусных товаров как прочий расход (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 31 августа 2009 г. № 03-03-06/1/555, от 4 августа 2009 г. № 03-03-06/1/513). Положения пункта 16 статьи 270 НК РФ, запрещающие учет в составе расходов стоимости безвозмездно переданного имущества, здесь не применяются. Ведь бонусный товар передан не как подарок, а за выполнение ряда условий, направленных на увеличение объема продаж.*
Отметим, что, по мнению финансистов, продавец не может учесть в «прибыльных» расходах НДС, который был начислен при бесплатной передаче товаров (письма от 11 марта 2010 г. № 03-03-06/1/123, от 8 декабря 2009 г. № 03-03-06/1/792). Хотя некоторым компаниям удается доказать обратное (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 13 августа 2010 г. № А32-2525/2009-70/36).
Публикация
Профессиональный маркетолог знает, что клиентов нужно «баловать» подарками круглый год, вводя всё новые и новые акции и мероприятия, тем самым поощряя покупателей приобретать товар или услуги именно у его компании. Как правило, организация передает клиентам некий товар как вознаграждение за то, что последний пользуется услугами либо приобретает ценности, заключая договор купли-продажи на установленную сумму.
Подарки целесообразно разделить на три группы: до 100 руб. за единицу, от 100 до 3 000 руб. за единицу и свыше 3 000 руб. за единицу. При определении цены подарка следует исходить из того, являются ли аналогичные товары объектом реализации организации. Если являются, то разница между ценой реализации подарков и ценой реализации аналогичных товаров не должна превышать 20 %. Иначе имеется риск доначисления НДС в случае признания передачи подарков реализацией товаров по ценам, не соответствующим рыночным.
Этот риск можно нивелировать, даже если цена подарка определена более чем на 20 % ниже цены реализации аналогичных товаров. Такое снижение целесообразно обосновать, например, потерей качества передаваемого товара, сезонными колебаниями спроса на подобные товары, маркетинговой политикой организации – выход на новые рынки и продвижение новых товаров. Причину раздачи подарков следует изложить в приказе руководителя.
Подарки до 100 руб. за единицу. Прежде всего, среди налоговых обязательств возникает налог на добавленную стоимость. На первый взгляд, можно сослаться на подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, в котором говорится, что передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) которых не превышает 100 руб., налогообложению не подлежит.
Однако если презенты передаются сотрудникам партнерского предприятия, то такие действия вряд ли можно охарактеризовать как рекламные, потому что партнеры не относятся к неопределенному кругу лиц потребителей рекламы, а сотрудники – это не клиенты, чтобы стимулировать их покупать какие-либо товары (работы, услуги) за подарки либо другие встречные действия. Кроме того, товар, являющийся объектом реализации, может быть продуктом совместного производства с организацией, принимающей подарки.
Соответственно, нормы подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, разрешающие не начислять НДС при передаче товаров стоимостью не выше 100 руб. в рекламных целях, на налогоплательщика не распространяются.
В сложившейся ситуации также невозможно признание подарков в качестве дополнительного вознаграждения, поскольку сотрудники партнера не связаны с дарителем трудовыми отношениями. Поэтому подарки в качестве дополнительного вознаграждения за выполнение должностных обязанностей работники могут получить только от непосредственного работодателя.
Другой вариант квалификации передачи презентов партнерам (их работникам) –безвозмездная передача имущества. Это облагаемая операция, при которой налоговая база определяется по правилам ст. 154 НК РФ исходя из рыночной стоимости переданных партнерам подарков. Датой определения базы по НДС является момент вручения подарков партнерам, т. е. дата их безвозмездной передачи.
Налоговый вычет при выполнении условий ст. 171, 172 НК РФ налогоплательщик имеет право применить непосредственно после их приобретения.
Расходы на приобретение презентов клиентам можно считать рекламными, если их рыночная стоимость не превышает 100 руб., в особенности если на подарке имеется информация об организации-дарителе.
В случае если этот предел превышен, бесплатную передачу сувениров и подарков с логотипом компании в рекламных целях нельзя рассматривать как безвозмездную (постановления ФАС МО от 09.03.10 № КА-А40/1941-10, 22.06.09 № КА-А40/5426-09, 26.02.09 № КА-А40/727-09).
Однако в письме Минфина России от 25.10.10 № 03-07-11/424 указано, что передача в рекламных целях каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, облагается НДС в общеустановленном порядке. Таким образом, возникают определенные налоговые риски.
Подарки от 100 руб. до 3 000 руб. за единицу. Рассмотрим вариант, когда покупателю предоставляется скидка на товар, к которому прилагается презент стоимостью, соответствующей размеру скидки на приобретение основного товара. В этом случае, по сути, продаются не два разных товара, а один комплект из двух товаров, цена реализации которого будет состоять из цены основного товара с предоставленной скидкой и цены презента. Соответственно, клиент получает вполне реальный подарок, а организация начисляет налоги с реализации и основного товара, и подарка. При таком ценообразовании подарок считается проданным, а само его название весьма условно. Предоставляемая скидка вполне реальна, поэтому нужно быть готовым обосновать ее, что можно сделать, если цена презента учтена в продажной стоимости приобретенных за деньги товаров.
Пример 1
Организация розничной торговли занимается реализацией непродовольственных товаров (одежды). В канун летнего сезона на полках и складах остались зимние куртки, пальто, свитера и т. п., т. е. товар, который нужно реализовать, так как необходимо освобождать торговые площади для нового товара. Для этой цели проводится акция: при покупке пальто – свитер в подарок. Учетная стоимость товаров 5 000 руб. и 500 руб. соответственно, продажная стоимость пальто 7 080 руб. (в том числе НДС 1 080 руб.), свитера – 708 руб. (в том числе НДС 108 руб.).
Предположим, в период акции было реализовано 30 пальто и столько же свитеров. Согласно маркетинговой политике в целях увеличения сбыта в период акции на пальто устанавливается скидка в размере 10 % (708 руб.). Таким образом, продажная цена пальто составит 6 372 руб. (в том числе НДС 972 руб.). Свитера «продаются» без скидки по продажной цене (708 руб.).
В чеке покупателя отражается полная стоимость комплекта 7 080 руб., которая в учете складывается из цены реализации пальто (6 372 руб.) и свитера (708 руб.). Общая сумма выручки от продажи 30 пальто и прилагающихся к ним свитеров 212 400 руб. (в том числе НДС 32 400 руб.).
В учете организации будут составлены следующие бухгалтерские записи:
Д-т сч. 50 «Касса», К-т сч. 90-1 «Выручка» 212 400 руб.
Поступила выручка от продажи пальто и свитеров;
Д-т сч. 90-3 «Налог на добавленную стоимость», К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсч. «НДС» 32 400 руб.
Начислен НДС от реализации пальто и свитеров;
Д-т сч. 90-2 «Себестоимость продаж», К-т сч. 41-1 «Товары», субсч. «Товары на складах» 150 000 руб. (5 000 руб. х 30 шт.)
Списана стоимость пальто;
Д-т сч. 90-2 «Себестоимость продаж», К-т сч. 41-1 «Товары на складах» 15 000 руб. (500 руб. х 30 шт.)
Списана стоимость свитеров;
Д-т сч. 90-9 «Прибыль/убыток от продаж», К-т сч. 99 «Прибыли и убытки» 15 000 руб. (212 000 – 32 400 – 150 000 – 15 000)
Отражена прибыль от продажи.
Если организация при покупке нескольких товаров предлагает в качестве подарка приблизительно такой же товар, то в этом случае нельзя снизить цену подарка за счет товара, поскольку они сопоставимы. Иначе скидка будет превышать 20 %-ный порог, в пределах которого организация может варьировать цены без особого налогового риска.
Пример 2
Предположим, та же организация розничной торговли (монобрендовый магазин) проводит рекламную акцию, в ходе которой при покупке двух рубашек третья предоставляется бесплатно. Цена реализации одной рубашки – 590 руб. (в том числе НДС 90 руб.), себестоимость – 250 руб. Во время проведения кампании по разработанной схеме было реализовано 90 рубашек, из которых 30 – в подарок.
Рыночная цена реализации 90 рубашек составит 53 100 руб. (в том числе НДС 8 100 руб.). Выручка в учете будет отражена исходя из того, что покупатели фактически заплатили только за 60 рубашек, соответственно доходы составят 35 400 руб. (590 руб. х 60 шт.). Однако НДС следует начислять с учетом безвозмездно переданных подарочных рубашек – 8 100 руб. (5 400 + 2 700).
В учете организации составлены следующие бухгалтерские записи:
Д-т сч. 50 «Касса», К-т сч. 90-1 «Выручка» 35 400 руб.
Поступила выручка от продажи 60 рубашек;
Д-т сч. 90-3 «Налог на добавленную стоимость», К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсч. «НДС» 5 400 руб.
Начислен НДС со стоимости проданных рубашек;
Д-т сч. 90-2 «Себестоимость продаж», К-т сч. 41-1 «Товары на складах» 15 000 руб. (60 рубашек х 250 руб.)
Списана стоимость рубашек;
Д-т сч. 90-9 «Прибыль/убыток от продаж», К-т сч. 99 «Прибыли и убытки» 15 000 руб. (35 400 – 5 400 – 15 000)
Отражена прибыль от продажи;
Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсч. «НДС» 2 700 руб.
Начислен НДС по безвозмездной передаче;
Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы», К-т сч. 41-1 «Товары на складах» 7 500 руб. (30 рубашек х 250 руб.)
Списаны подарочные рубашки;
Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки», К-т сч. 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» 10200 руб. (0 – 2 700 – 7 500)
Определен убыток от прочих операций.
Общий финансовый результат (продажи за вычетом прочих операций) – 4 800 руб. (15 000 – 10 200).
В целом прибыль небольшая, однако на практике она еще меньше. Это свидетельствует о том, что общий порядок не выгоден продавцу, уплачивающему НДС с подарков за счет собственных средств, но достаточно выгоден для крупных торговых сетей.
Подарки свыше 3 000 руб. за единицу. Что касается дорогих подарков, то здесь с налоговыми обязательствами сталкивается не только даритель, но и одариваемое лицо. Должен быть составлен в письменной форме договор дарения движимого имущества, если дарителем является юридическое лицо и стоимость подарка превышает 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
В случае, если стоимость подарка превышает 4 000 руб. либо общая стоимость подарков, которые получило одно и то же физическое лицо в одном налоговом периоде от организации, превышает 4 000 руб., то эта организация, являясь налоговым агентом, должна удержать с покупателя НДФЛ по ставке 35 %. На практике это сделать невозможно, поскольку дарение совершается не в денежной, а в товарной форме.
В этом случае налоговый агент, которым является организация-даритель, обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обязательства, в письменном виде уведомить налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме налога.
Физическое лицо, получившее «дорогой» подарок, должно уплатить налог самостоятельно на основании налогового уведомления двумя равными платежами, первый – не позднее 30 календарных дней с момента вручения налоговым органом уведомления об уплате налога, второй – не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты налога. Кроме того, в письме ФНС России от 17.06.08 №3-5-03/149@ указано, что физическое лицо, несмотря на оплату налога на основании налогового уведомления, обязано подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства в срок, установленный ст. 229 НК РФ.
В поисках клиентской лояльности интернет-магазины пробуют самые разные подходы: снижают цены, повышают уровень сервиса, рассылают персонализированные письма. Некоторые пытаются завоевать клиентов подарками, надеясь оставить приятное впечатление и превратить посетителя в постоянного покупателя. Работают ли подарки и как их правильно дарить – об этом мы говорили с покупателями и продавцами.
Покупатели, которых мы опрашивали, вспоминали приятные мелочи, полученные в подарок к покупкам - открытки, пробники, шоколадки. Некоторые даже приводили конкретные примеры – магазин деликатесов, где в подарок к заказу привезли целую рыбину, или продуктовый ИМ, который дарил подарки детям своих покупателей, предварительно даже уточняя пол ребенка.
Любой бонус к заказу как минимум порадует покупателя – он наверняка запомнит название магазина, если это была его первая покупка. Но повлияет ли подарок на решение о повторной покупке, сделает ли покупателя постоянным клиентом? Возможно, такой способ «подружиться» с покупателем подходит не каждому продавцу.
Мы попросили рассказать о своем опыте руководителей нескольких интернет-магазинов. Оказалось, что подарки и бонусы бывают разными:
Просто подарки, приятные мелочи – оставляют у покупателя приятные впечатления, возможно стимулируют повторные покупки;
Подарки, обещанные за покупку на определенную сумму – увеличивают конверсию и средний чек;
Промо-подарки, пробники или образцы новых товаров – помимо приятных впечатлений повышают шансы на повторные покупки.
Просто подарок
Пытаясь завоевать доверие покупателя, интернет-магазины вкладывают в посылку с заказом разного рода сюрпризы, часто не имеющие никакого отношения к основной покупке – какие-то приятные мелочи, шоколадки, открытки. Похожая практика распространена в магазинах косметических товаров – в посылке часто можно найти пробники, косметички и аксессуары, но эти подарки все же из другой категории.
Ведут ли такие милые пустячки к повторным покупкам – большой вопрос. Ведь покупатель вряд ли вернется в магазин именно за маленьким бонусом. Ему важнее ассортимент, цены и уровень сервиса.
Своим опытом делится Елена Локтионова, руководитель магазина игрушек Toyzez.ru :
«Мы по опыту выяснили, что такие пустячки нравятся, но не несут профита магазину. Мы ждем от таких акций если не повторных покупок, то хотя бы отзывов в соцсетях. Но и отзывы появляются редко».
В Toyzez.ru дважды запускали подобные акции. Несколько лет назад вкладывали в посылку небольшой крафт-пакет, в котором лежала скидочная карта и две маленьких шоколадки с логотипом компании. Во второй раз решено было закупить небольшие фигурки животных и насекомых и точно так же отправлять их вместе с заказом. Покупателям это нравилось, некоторые даже выкладывали фотографии в группе магазина в Facebook. «Но у нас не было ощущения, что человек придет к нам вновь и купит что-то еще, - рассказывает Елена. - Человек делает покупку не из-за подарка, он о нем ничего не знает. Лучше объявить о подарке заранее и даже дать возможность выбрать этот подарок».
Обещанный подарок
Подарок, обещанный заранее, в зависимости от ситуации, решает несколько задач. Акции с подарками за заказ на определенную сумму стимулируют новых и постоянных покупателей заказывать чуть больше, особенно, если изначально планировалась недорогая покупка. Рассылка с обещанием подарка за заказ даже на небольшую сумму, поможет вернуть «спящих» покупателей.
Но в этом случае придется предложить что-то посерьезнее приятного пустячка, цена подарка должна составлять не менее 10% от указанной в акции стоимости заказа.
После неудач с сюрпризами в посылках, магазин Toyzez.ru стал проводить акции с обещанными подарками за заказ на сумму от 1000-2000 рублей. Акция длится неделю, магазин информирует покупателей в рассылках, а при заходе на сайт открывается окно с информацией об акции. Еще одно напоминание ждет покупателя в корзине – подарок можно выбрать из нескольких предлагаемых вариантов, в зависимости от пола и возраста ребенка, его интересов.
«В этом случае мы дарим более серьезные подарки, - делится Елена Локтионова. - Не мелочи, как в сюрпризах, а настоящие, популярные товары из ассортимента, стоимостью 150- 400 рублей. Например, качественные раскраски с фломастерами или фигурки мультяшных героев. Перед премьерой фильма «Смурфики-2» мы дарили фигурки Смурфов, причем можно было выбрать понравившегося персонажа».
По мнению Елены, такие акции намного полезнее, но покупателя нужно обязательно информировать о них - многие покупатели вообще не понимают, что есть подарки к заказам. В самом начале существования toyzez.ru произошла курьезная история. Тогда по акции покупатель получал в подарок деревянные паззлы – увесистую и объемную коробку. На тот момент на сайте еще не было функционала выпадающих объявлений, информация об акции была указана на баннере, а замечали его не все посетители. Одна покупательница была очень удивлена, когда обнаружила в заказе коробку с паззлом. Сначала она посчитала, что заказала товар по ошибке, затем посмотрела в накладную и решила, что магазин отправил ей товар по ошибке, пыталась его вернуть.
Промо-подарок
Пробники кремов и парфюмерии, добавленные к заказу в магазине косметики, давно стали нормой. Удивление у покупателя скорее вызовет магазин, который не предложил такой подарок к покупке.
Промо-подарки подходят для категорий товаров повседневного спроса или хотя бы тех, чьи запасы регулярно пополняются покупателями – продукты, косметика, парфюмерия, средства по уходу за детьми, товары для творчества, товары для животных, канцтовары и т.д.
«Мы отправляли разные товары из ассортимента, особенно новинки, о которых люди не могли узнать никак иначе, - делится опытом Степан Чельцов, владелец . – Например, дарили кнопки для бумаги, конфеты и шоколад. Дарили и новым покупателям, и постоянным. У нас в основном заказывают подарки для других людей, а самому покупателю ничего не остается. Потому радость от посылки мы закрепляли чем-то приятным для заказчика».
Но реакции на такие подарки не последовало. Появилось несколько отзывов на сайте, покупатели благодарили, но повторных заказов не было. «Важно напоминать о себе после заказа, а мы этого пока не делаем», - пояснил Степан.
Совсем необязательно, чтобы подарок был из той же товарной группы, что и позиции заказа. Можно дарить образцы продукции компаний-партнеров, или других магазинов, входящих в один большой бизнес.
Замечательный пример приводит «Аудиомания» . «С мая месяца мы начали добавлять в заказы "Аудиомании" два вида чая из коллекции " Боффо Гурмэ" - ароматизированный черный чай "Шведская смесь" и Молочный улун, - рассказывает Тимофей Шиколенков, директор по маркетингу и развитию бизнеса компании. – Дарим небольшие пробники чая по 10 грамм в брендированной упаковке "Боффо" и надписью "Подарок от Аудиомании". Основной целью было познакомить клиентов Аудиомании с "Боффо" и его ассортиментом. Ну, и сделать немного "сверх". Мы выбрали именно чай, поскольку сами развешиваем порционный товар, его легко доставлять вне зависимости, заказал у нас клиент крупногабаритный товар или небольшие комплектующие. К тому же, чай можно выпить с семьей и друзьями. Подарок добавляем во все заказы «Аудиомании» по одному разу, делает их новый клиент или постоянный. Фактически, наша система сама добавляет подарок в заказ при его оформлении. Клиенты, безусловно, рады получить такой небольшой презент от нас, благодарят нас в отзывах, пишут, как понравился чай. Многие потом на «Боффо» его заказывают, да и не только его, другие чаи и товары также».
Если подарки покупателям не вписываются в статью расходов, можно обойтись бюджетными средствами, например, вложить в посылку собственноручно написанное письмо с благодарностью за покупку, или распечатать пару приятных фраз и приклеить их к коробке. Так, например, поступают работники склада в магазине Laary.ru :
